มีการ สต็อก ตัวเลือก เก็บภาษี สองครั้ง

การขายหุ้นจากทางเลือกที่ไม่ได้รับการคัดเลือกผลกระทบทางภาษีเมื่อคุณขายหุ้นโดยการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยสามัญ แต่เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณรายงานการเพิ่มทุนหรือขาดทุน พื้นฐานสำหรับหุ้น (ใช้ในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงาน) รวมถึงจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือกนี้ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องเสียภาษีสองครั้งในจำนวนเดียวกัน การรายงานการขายหุ้นสำหรับหลาย ๆ คนการขายหุ้นจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์เป็นประสบการณ์แรกในการขายหุ้น หากคุณไม่คุ้นเคยกับกฎระเบียบอาจทำให้รายได้ของคุณเสียภาษีได้สองเท่า ไม่มีความกลัวที่เคยชินเกิดขึ้น เมื่อคุณขายหุ้นผ่านโบรกเกอร์คุณจะได้รับแบบฟอร์มรายงานผลการขายดังกล่าว: แบบฟอร์ม 1099-B แบบฟอร์มนี้ไม่ได้บอกว่าได้รับกำไรหรือขาดทุนมากเพียงใด มันบอกเพียงว่าคุณได้รับจากการขายเท่าไหร่ ขึ้นอยู่กับคุณเพื่อหากำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงานจากการขาย การทำเช่นนี้คุณจำเป็นต้องรู้พื้นฐานของหุ้น โดยปกติพื้นฐานของหุ้นเป็นเพียงค่าใช้จ่ายสำหรับหุ้นของคุณ (รวมค่าคอมมิชชั่นนายหน้าถ้ามี) แต่ theres กฎพิเศษสำหรับหุ้นจากตัวเลือกที่ไม่เพียงพอ พื้นฐานของหุ้นของคุณเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์คุณจะมีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นบวกกับจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปหมายความว่าพื้นฐานของคุณจะเท่ากับมูลค่าของหุ้นในวันที่คุณใช้ตัวเลือก ตัวอย่าง: คุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ในการซื้อ 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 15 บาทเมื่อมูลค่าหุ้นเท่ากับ 40 หุ้น คุณรายงานรายได้จากการชดเชย 25,000 ราย (25 บาทต่อหุ้น) พื้นฐานของคุณสำหรับหุ้นคือ 40 ต่อหุ้น: 15 คุณจ่ายบวก 25 คุณรายงานเป็นรายได้ พื้นฐานของคุณไม่รวมถึงจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้นายจ้างของคุณสำหรับหักภาษี ณ ที่จ่าย กำไรหรือขาดทุนตัดทอนจากจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้นเพื่อหากำไรหรือขาดทุน คุณมีเงินทุนสูญหายหากผลเป็นตัวเลขลบหากคุณมีเงินทุนเพิ่ม ระยะเวลาการถือครองไม่เพียงพอที่จะทราบจำนวนกำไรหรือขาดทุนของคุณ คุณจำเป็นต้องทราบระยะเวลาการถือครองของคุณ ที่ช่วยให้คุณทราบว่ากำไรหรือขาดทุนของคุณเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว ระยะเวลาการถือครองหุ้นของคุณเริ่มต้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณไม่สามารถรวมเวลาที่คุณถือตัวเลือกได้ หากคุณขายหุ้นหนึ่งปีหรือน้อยกว่าหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกที่กำไรหรือขาดทุนของคุณเป็นระยะสั้น คุณต้องรอปีและวันที่จะได้รับผลกำไรระยะยาว 187 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นและภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจในการตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) ซึ่งการแพร่กระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะมีการขายหุ้นยังไม่ขายก็ตาม ISOs หากเป็นไปตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนถึง หุ้นจะถูกขายและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ให้กับราคาขาย แต่ ISOs ก็ขึ้นอยู่กับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งเป็นทางเลือกหนึ่งในการคำนวณภาษีที่ filers บางแห่งต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในส่วนที่ได้รับจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการรักษาที่ดีสำหรับรางวัลเหล่านี้ กฎพื้นฐานสำหรับ ISO ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่ามีตัวเลือกหุ้น 2 แบบตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์และตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน พนักงานจะได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคตโดยปกติแล้วเมื่อพนักงานเลือกซื้อหุ้นพวกเขาก็จะใช้ตัวเลือกนี้ ดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นได้ 10 หุ้นต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 หุ้นเป็นระยะเวลา 10 ปีหากเป็นทางเลือกหนึ่ง NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 (เรียกว่า Spread) ในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ราคา. บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน นี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขา ด้วยมาตรฐาน ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่มีการหักเงิน ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดระหว่างการใช้สิทธิและราคาขาย หากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามนั้นตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง สำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจอยู่ที่ระดับกลางเพียงอย่างเดียว 19.6 และพนักงานจะได้รับประโยชน์จากการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น มีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงาน การแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงเสียภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นภาษีต่างๆได้ (เช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO) ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณว่าพวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธี ก่อนอื่นพวกเขาคิดว่าภาษีเท่าไรที่จะต้องใช้กฎภาษีตามปกติ จากนั้นพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางอย่างและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้จำนวนนี้ในขณะนี้สูงคำนวณ AMT ส่วนเพิ่มเหล่านี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ (แต่ไม่ใช่ NSO) เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้ สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 175,000 หรือน้อยกว่า (ในปี 2556) อัตราภาษี AMT จะเท่ากับ 26 สำหรับจำนวนที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ประเด็นหนึ่งที่กล่าวถึงมากที่สุดในเรื่องนี้ก็คือถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT สูงกว่าค่าภาษีที่ต้องชำระตามกฎทั่วไปในปีนั้นส่วนเกินของ AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ (MTC) ที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ปีเมื่อภาษีปกติเกินจำนวน AMT การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab จะแสดงการคำนวณ AMT พื้นฐาน: เพิ่ม: รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติการหักเงินจากการแพทย์การหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การหักภาษี AMT Statelocalreal ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล (78,750 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากซึ่งจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT กว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับการจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริงคูณ: AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจริง 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากถึง 175,000 บวก 28 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำนี้หัก: ภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษี AMT ตามปกติถ้าผลจากการนี้ การคำนวณคือ AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจ่าย AMT จำนวนเงินบวกภาษีปกติ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินตาม AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บเงินภาษีในอนาคตได้ หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้ จำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพิ่มโดยจ่าย AMT ในปีที่ผ่านมา ให้เครดิตที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ถ้าคุณชำระเงินเพิ่มขึ้นอีก 15,000 บาทเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะต้องจ่ายในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้สูงสุด 15,000 เครดิตในปีหน้า จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไป ดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 บาทจนกว่าคุณจะใช้งานได้ คำอธิบายนี้เป็นฉบับที่ซับซ้อนซึ่งอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน ทุกคนที่อาจต้องพึ่งพา AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสม โดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่สดใส วิธีหนึ่งที่จะจัดการกับกับดัก AMT ก็คือเพื่อให้ลูกจ้างขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดให้เพียงพอเพื่อซื้อตัวเลือกในครั้งแรก ดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นที่เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บไว้ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะมีจำนวนประมาณ 50,000 รายโดยนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุด ในปีถัดไปพนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลืออีก 100,000 แผ่กระจายไปสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจมีมูลค่าได้มากถึง 28,000 ราย แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลือเพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้ อีกกลยุทธ์หนึ่งที่ดีคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปี เพราะพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการจำหน่ายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ยกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าจอห์นออกกำลังกาย ISOs ในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ซึ่งจะคำนวณในปีภาษีถัดไป จอห์นถือหุ้น แต่ดูราคาอย่างใกล้ชิด ในเดือนธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 เท่านั้นจอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้น นักบัญชีของเขาให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 ครั้งนี้จะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่า John จะเสียภาษีประมาณ 5.20 ต่อหุ้น นี่คือการได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้น ในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะตกไปต่ำกว่า 10 ปีหน้าซึ่งหมายความว่า John ต้องเสียภาษี 5.20 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นที่เขาเสียเงินไปจริงถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ ในการแลกเปลี่ยนนรกจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎที่นี่คือราคาขายน้อยกว่าราคาตลาดยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้น หากมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม (มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้) ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามจำนวนเงินที่ใช้ในการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ระยะสั้นจะได้รับจากการเพิ่มผลต่าง ตัวอย่างนี้) ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงแข็งแกร่งมากจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน โดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีที่เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาจะต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขาย ภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอน ถ้าจอห์นรอจนกระทั่ง 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็น เขายังอยู่ภายใต้บังคับของ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนที่เป็นเงินได้เช่นกัน โชคดีที่เกือบทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้ง ท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากเขาสามารถออกกำลังกายได้มากในปีที่เขากำลังออกกำลังกาย ISO ของเขา นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขา นั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าเพื่อจ่ายเงิน เป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตน บางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้กระทะออกสำหรับพนักงาน นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่มากกว่าภาษีทั่วไป โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้หรือไม่มีอะไรแปลกใหม่และรู้สึกประหลาดใจ (สายเกินไป) พวกเขาต้องจ่าย Stay InformedTen เคล็ดลับภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นถ้า บริษัท ของคุณเสนอหุ้นที่ จำกัด ตัวเลือกหุ้นหรือสิ่งจูงใจอื่น ๆ บางอย่างให้ฟัง มีกับดักภาษีที่มีศักยภาพมาก แต่ยังมีข้อดีทางภาษีที่ใหญ่มากหากคุณเล่นไพ่ของคุณถูกต้อง บริษัท ส่วนใหญ่ให้คำแนะนำด้านภาษีแก่คนทั่วไปเกี่ยวกับสิ่งที่ควรและไม่ควรทำ แต่ก็ไม่ค่อยเพียงพอ มีความสับสนเกี่ยวกับแผนการเหล่านี้และผลกระทบทางภาษีของพวกเขา (ทั้งในทันทีและต่อไป) นี่คือ 10 สิ่งที่คุณควรรู้ถ้าตัวเลือกหุ้นหรือทุนเป็นส่วนหนึ่งของแพคเกจค่าจ้างของคุณ 1. มีออปชันหุ้นอยู่ 2 ประเภท มีตัวเลือกหุ้น (หรือ ISO) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (หรือ NSO) พนักงานบางคนได้รับทั้งสองอย่าง แผนของคุณ (และการให้สิทธิ์แก่คุณ) จะแจ้งให้คุณทราบว่าคุณได้รับแบบใด ISOs เป็นภาษีที่ดีที่สุด โดยปกติจะไม่มีภาษีในเวลาที่พวกเขาได้รับและไม่มีภาษีปกติในขณะที่พวกเขากำลังออกกำลังกาย หลังจากนั้นเมื่อคุณขายหุ้นของคุณคุณจะเสียภาษีหวังเป็นเงินทุนระยะยาว ระยะเวลาการได้รับเงินทุนตามปกติคือหนึ่งปี แต่เพื่อให้ได้รับการเพิ่มทุนสำหรับหุ้นที่ได้รับผ่าน ISOs คุณจะต้อง (ก) ถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกและ (ข) ขายหุ้นอย่างน้อย สองปีหลังจากที่ ISOs ของคุณได้รับ กฎข้อสองปีหลังจับคนจำนวนมากไม่ทราบ 2. ISOs ติดกับดัก AMT ดังที่ได้กล่าวมาข้างต้นเมื่อคุณใช้ ISO คุณไม่ต้องเสียภาษีเป็นประจำ นั่นอาจจะทำให้คุณรู้สึกแย่กับคุณได้ว่าสภาคองเกรสและ IRS มีความแปลกใจเล็กน้อยสำหรับคุณ: ภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ หลายคนตกใจที่พบว่าแม้ว่าการออกกำลังกายของพวกเขาของ ISO ไม่ก่อให้เกิดภาษีปกติก็สามารถเรียก AMT โปรดทราบว่าคุณไม่สร้างเงินสดเมื่อคุณออกกำลังกาย ISOs ดังนั้นคุณจะต้องใช้เงินทุนอื่นเพื่อจ่าย AMT หรือจัดให้มีการขายหุ้นที่เพียงพอในขณะที่ออกกำลังกายเพื่อจ่าย AMT ตัวอย่าง: คุณได้รับ ISOs เพื่อซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคาตลาดปัจจุบันที่ 10 บาทต่อหุ้น สองปีต่อมาเมื่อหุ้นมีมูลค่า 20 ใบคุณออกกำลังกายโดยจ่ายเงิน 10 ครั้งการแพร่กระจาย 10 ครั้งระหว่างราคาการออกกำลังกายกับ 20 ค่าขึ้นอยู่กับ AMT จำนวน AMT ที่คุณจ่ายจะขึ้นอยู่กับรายได้และการหักเงินอื่น ๆ ของคุณ แต่อาจเป็นอัตราแบนรั่วที่ 28 ใน 10 การแพร่กระจายหรือ 2.80 ต่อหุ้น หลังจากนั้นคุณจะขายหุ้นที่มีกำไรคุณอาจสามารถกู้คืน AMT ผ่านสิ่งที่เรียกว่าเครดิต AMT แต่บางครั้งหากสต็อกขัดข้องก่อนที่คุณจะขายคุณอาจติดค้างชำระค่าภาษีขนาดใหญ่สำหรับรายได้ผี นั่นคือสิ่งที่เกิดขึ้นกับพนักงานที่โดนหน้าอกของ dot-com ในปีพ. ศ. 2543 และ 2544 ในปีพ. ศ. 2551 สภาคองเกรสได้มีคำสั่งพิเศษเพื่อช่วยคนงานเหล่านั้นออกไป (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการอ้างสิทธิ์ในความช่วยเหลือนั้นคลิกที่นี่) แต่อย่านับว่า Congress ทำเช่นนั้นอีก หากคุณใช้ ISOs คุณต้องวางแผนอย่างถูกต้องสำหรับภาษี 3. ผู้บริหารจะได้รับตัวเลือกที่ไม่เหมาะสม หากคุณเป็นผู้บริหารคุณมีแนวโน้มที่จะได้รับตัวเลือกทั้งหมดของคุณ (หรืออย่างน้อยที่สุด) เป็นตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง พวกเขาจะไม่ถูกหักภาษีในฐานะที่เป็นมาตรฐาน ISOs แต่อย่างน้อยไม่มี AMT trap เช่นเดียวกับ ISOs จะไม่มีการเสียภาษีในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมคุณเป็นหนี้ภาษีเงินได้สามัญ (และถ้าคุณเป็นพนักงานเมดิแคร์และภาษีเงินเดือนอื่น ๆ ) เกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาและมูลค่าตลาดของคุณ ตัวอย่าง: คุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นในราคา 5 บาทต่อหุ้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 5. สองปีต่อมาคุณใช้สิทธิเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 10 บาทต่อหุ้น คุณจ่าย 5 เมื่อคุณออกกำลังกาย แต่มูลค่าในเวลานั้นคือ 10 ดังนั้นคุณจึงมี 5 รายได้ค่าชดเชย จากนั้นถ้าคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีและขายราคาขายที่สูงกว่า 10 (ฐานใหม่ของคุณ) ควรเป็นเงินทุนระยะยาว ตัวเลือกการออกกำลังกายใช้เงินและสร้างภาษีในการบูต นั่นเป็นเหตุผลที่หลาย ๆ คนเลือกที่จะซื้อหุ้นและขายหุ้นในวันเดียวกัน แผนการบางอย่างแม้อนุญาตให้มีการออกกำลังกายแบบไร้เงินสด 4. สต๊อกสินค้าที่ จำกัด ไว้มักหมายถึงภาษีที่ล่าช้า หากคุณได้รับสต็อก (หรือทรัพย์สินอื่นใด) จากนายจ้างของคุณพร้อมกับเงื่อนไขที่แนบมา (เช่นคุณต้องพำนักอยู่สองปีเพื่อเก็บไว้หรือเก็บไว้) กฎกติกาพิเศษที่ถูก จำกัด จะมีผลบังคับใช้ตามมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน กฎมาตรา 83 เมื่อรวมกับผู้ที่อยู่ในตัวเลือกหุ้นทำให้เกิดความสับสนมาก ขั้นแรกให้พิจารณาคุณสมบัติที่ถูก จำกัด นายแครอทกล่าวว่าถ้าคุณอยู่กับ บริษัท นี้เป็นเวลา 36 เดือนคุณจะได้รับเงิน 50,000 หุ้น คุณไม่ต้องจ่ายอะไรให้กับสต็อก แต่จะมอบให้กับคุณในการเชื่อมต่อกับบริการที่มีประสิทธิภาพ คุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะได้รับหุ้น ผล IRS รอ 36 เดือนเพื่อดูว่าจะเกิดอะไรขึ้น เมื่อคุณได้รับหุ้นคุณมีรายได้ 50,000 (หรือมากหรือน้อยกว่านั้นขึ้นอยู่กับว่าหุ้นเหล่านั้นได้ทำในระหว่างนี้) รายได้ถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้าง 5. IRS จะไม่รอตลอดไป ด้วยข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุลง IRS จะรอดูสิ่งที่เกิดขึ้นก่อนหักภาษี แต่ข้อ จำกัด บางอย่างจะไม่หมดอายุ ด้วยข้อ จำกัด ที่ไม่มีการหมดอายุดังกล่าว IRS จะประเมินค่าทรัพย์สินภายใต้ข้อ จำกัด เหล่านี้ ตัวอย่าง: นายจ้างของคุณสัญญาว่าจะให้หุ้นถ้าคุณยังคงอยู่กับ บริษัท เป็นเวลา 18 เดือน เมื่อคุณได้รับหุ้นจะเป็นไปตามข้อ จำกัด ถาวรภายใต้ข้อตกลง buysell ของ บริษัท เพื่อขายหุ้น 20 หุ้นต่อหุ้นหากคุณเคยออกจาก บริษัท จ้าง IRS จะรอดู (ไม่มีภาษี) สำหรับ 18 เดือนแรก เมื่อถึงจุดนั้นคุณจะเสียภาษีตามมูลค่าซึ่งอาจเป็น 20 โดยมีข้อ จำกัด ในการขายต่อ 6. คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษีได้เร็ว ๆ นี้ กฎของทรัพย์สินที่ถูก จำกัด มักใช้วิธีรอและดูสำหรับข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุไปในที่สุด อย่างไรก็ตามภายใต้ whats ที่รู้จักกันเป็น 83 (b) การเลือกตั้งคุณสามารถเลือกที่จะรวมถึงมูลค่าของทรัพย์สินในรายได้ของคุณก่อนหน้านี้ (มีผลโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ) อาจเป็นการตอบโต้ที่ใช้งานง่ายเพื่อเลือกที่จะรวมบางอย่างไว้ในการคืนภาษีของคุณก่อนที่จะต้องใช้ เกมนี้ก็คือการรวมรายได้ไว้ในราคาที่ต่ำเพื่อป้องกันการเพิ่มทุนในอนาคตสำหรับการแข็งค่าในอนาคต ในการเลือกเก็บภาษีปัจจุบันคุณต้องยื่นการเลือกตั้ง 83 (ข) ที่เขียนไว้กับ IRS ภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับทรัพย์สิน คุณต้องรายงานเกี่ยวกับการเลือกตั้งค่าของสิ่งที่คุณได้รับเป็นค่าตอบแทน (ซึ่งอาจเล็กหรือแม้แต่ศูนย์) จากนั้นคุณจะต้องแนบสำเนาการเลือกตั้งอื่นเข้ากับการคืนภาษีของคุณ ตัวอย่าง: คุณได้รับการเสนอราคาหุ้นโดยนายจ้างของคุณในราคา 5 บาทต่อหุ้นเมื่อหุ้นมีมูลค่า 5 แต่คุณต้องอยู่กับ บริษัท เป็นเวลาสองปีเพื่อที่จะสามารถขายได้ คุณได้ชำระราคายุติธรรมสำหรับหุ้นแล้ว นั่นหมายความว่าการยื่นคำร้องเลือกตั้ง 83 (ข) อาจรายงานว่าไม่มีรายได้ อย่างไรก็ตามโดยการจัดเก็บข้อมูลคุณสามารถแปลงรายได้สามัญในอนาคตให้กลายเป็นเงินทุนได้ เมื่อคุณขายหุ้นมากกว่าหนึ่งปีภายหลังคุณจะดีใจที่คุณยื่นการเลือกตั้ง 7. ข้อ จำกัด ของตัวเลือกข้อ จำกัด ราวกับว่ากฎของทรัพย์สินที่ จำกัด และกฎตัวเลือกสต็อคไม่ซับซ้อนพอแต่ละครั้งคุณต้องจัดการกับกฎทั้งสองชุด ตัวอย่างเช่นคุณอาจได้รับรางวัลตัวเลือกหุ้น (ISOs หรือ NSOs) ที่ จำกัด สิทธิของคุณแก่พวกเขาในช่วงเวลาถ้าคุณอยู่กับ บริษัท IRS โดยทั่วไปรอเพื่อดูว่าเกิดอะไรขึ้นในกรณีเช่นนี้ คุณต้องรอสองปีสำหรับตัวเลือกของคุณที่จะเสื้อกั๊กดังนั้น theres ไม่มีภาษีจนกว่าวันที่ได้รับสิทธิการใช้ จากนั้นกฎตัวเลือกหุ้นจะใช้เวลามากกว่า ในตอนนั้นคุณจะต้องเสียภาษีภายใต้กฎ ISO หรือ NSO แม้จะเป็นไปได้ที่จะทำให้การเลือกตั้ง 83 (ข) สำหรับตัวเลือกหุ้นชดเชย 8. คุณต้องการความช่วยเหลือจากภายนอก บริษัท ส่วนใหญ่พยายามที่จะทำงานที่ดีในการมองหาผลประโยชน์ของคุณ หลังจากที่ทุกตัวเลือกแผนหุ้นถูกนำมาใช้เพื่อสร้างความภักดีและให้สิ่งจูงใจ ยังคงมักจะจ่ายเพื่อจ้างมืออาชีพเพื่อช่วยให้คุณจัดการกับแผนการเหล่านี้ กฎภาษีมีความซับซ้อนและคุณอาจมี ISOs, NSO, หุ้นที่ จำกัด และอื่น ๆ บางครั้ง บริษัท ให้คำแนะนำเกี่ยวกับภาษีและการวางแผนทางการเงินที่เฉพาะเจาะจงแก่ผู้บริหารระดับสูงในฐานะที่เป็นผู้เชี่ยวชาญ แต่พวกเขาไม่ค่อยให้ข้อเสนอนี้สำหรับทุกคน 9. อ่านเอกสารของคุณ Im รู้สึกประหลาดใจเสมอที่จำนวนลูกค้าที่ขอคำแนะนำเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหรือหุ้นที่ จำกัด ได้รับรางวัลที่ไม่มีเอกสารหรือไม่อ่าน หากคุณต้องการคำแนะนำจากภายนอกคุณจะต้องมอบสำเนาเอกสารทั้งหมดให้กับที่ปรึกษาของคุณ เอกสารเหล่านี้ควรรวมถึงเอกสารแผนงานของ บริษัท ข้อตกลงใด ๆ ที่คุณได้ลงนามไว้ซึ่งอ้างถึงในทางเลือกใด ๆ หรือหุ้นที่ จำกัด รวมถึงทุนหรือรางวัลต่างๆ หากคุณได้รับใบรับรองหุ้นจริงให้สำเนาสำเนาเหล่านี้ด้วย แน่นอนว่า Id ขอแนะนำให้อ่านเอกสารของคุณด้วยตัวเองก่อน คุณอาจพบว่าบางคำถามหรือทั้งหมดของคุณได้รับคำตอบจากเอกสารที่คุณได้รับ 10. ระวังส่วนที่หวาดกลัว 409A ท้ายที่สุดระวังส่วนของรายได้ภายในหนึ่ง ๆ 409A ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2547 หลังจากระยะเวลาของคำแนะนำในการเปลี่ยนผ่านที่สับสนแล้วตอนนี้มีการกำหนดหลายรูปแบบของโปรแกรมค่าตอบแทนที่รอการตัดบัญชี เมื่อใดก็ตามที่คุณเห็นการอ้างอิงถึงส่วน 409A ที่ใช้กับแผนบริการหรือโปรแกรมโปรดขอความช่วยเหลือจากภายนอกบ้าง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ 409A คลิกที่นี่ Robert W. Wood เป็นทนายความด้านภาษีที่มีการปฏิบัติทั่วประเทศ ผู้แต่งหนังสือมากกว่า 30 เล่มรวมทั้ง Taxation of Damage Awards amp ชำระเงิน (4 พ. ย. 2552) สามารถติดต่อได้ที่ woodwoodporter การอภิปรายนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านกฎหมายและไม่สามารถอ้างอิงได้โดยไม่ต้องมีบริการของผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสม